Khai báo PIT chung hay riêng?
Nhiệm vụ của máy tính – PIT với vợ/chồng – là kiểm tra xem việc nộp thuế độc lập hay chung với vợ/chồng có lợi hơn. Nên khai báo PIT chung hay riêng? Máy tính sẽ so sánh việc khai báo của cả hai vợ chồng theo thang thuế (12%, 32%), và do đó kết quả sẽ cho chúng ta sự khác biệt giữa việc khai báo độc lập theo thang thuế và việc khai báo chung theo thang này. Tuy nhiên, máy tính không so sánh các phương pháp tính thuế khác ngoài thang thuế, chẳng hạn như phương pháp tính thuế tuyến tính hay thuế theo doanh thu ghi nhận.
Máy tính sẽ tính đến những thay đổi trong mức thuế và số tiền miễn thuế, giảm thuế cho người lao động và phí bảo hiểm y tế áp dụng trong các năm 2022-2025, bao gồm cả các thay đổi theo các quy định dựa trên Kế hoạch Thuế Mới – có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2022.
Nếu hai vợ chồng khai báo thuế độc lập, thì số thuế phải nộp sẽ hoàn toàn phụ thuộc vào mức thu nhập của họ. Nếu một trong hai người có thu nhập cao, người đó sẽ phải nộp thuế theo tỷ lệ 32% và sẽ không được áp dụng số tiền giảm thuế.
Nếu một trong hai vợ chồng có thu nhập thấp hơn nhiều hoặc không có thu nhập, việc kết hợp thu nhập có thể mang lại tiết kiệm đáng kể. Tổng thu nhập của cả hai vợ chồng sẽ được cộng lại và sau đó chia đều – từ giá trị này sẽ tính thuế. Điều này sẽ giảm mức thuế xuống mức thấp hơn cho thu nhập của cả hai vợ chồng (cả hai sẽ áp dụng tỷ lệ thuế 12% thay vì 32%) và sẽ sử dụng số tiền giảm thuế (vì thu nhập được chia cho hai sẽ cho phép tính rằng thu nhập trên mỗi người trong gia đình là thấp hơn nhiều).
Máy tính so sánh dựa trên số thu nhập ròng của mỗi vợ chồng, không tính đến các khoản giảm thuế trừ vào thuế. Giả định rằng bất kể khai báo chung hay riêng, chúng sẽ được trừ ra cùng một số tiền. Việc tính toán diễn ra như sau:
1. Doanh thu gộp – chi phí – bảo hiểm – giảm thuế -> thu nhập – phí bảo hiểm y tế.
2. Từ giá trị thu nhập tính thuế – trước tiên riêng cho từng vợ chồng và sau đó cộng lại số thuế đã tính.
3. Trong trường hợp thứ hai, thu nhập được cộng lại và được xem là khai báo chung. Khi đó, thu nhập chung sau khi trừ phí bảo hiểm y tế sẽ được chia đôi và từ nửa thu nhập sẽ tính thuế (áp dụng số tiền giảm thuế), sau khi tính toán – nhân kết quả với hai.
4. Cuối cùng, so sánh số tiền từ bước 2 và 3 và chỉ ra phương pháp nào có lợi hơn và lợi ích là bao nhiêu cho cả hai vợ chồng.
Nguồn và chi tiết tại đây:
——————————————————————
Khai báo chung PIT của vợ chồng năm 2024 (2025)
Một trong những phương pháp đơn giản và hiệu quả nhất để giảm thuế thu nhập cá nhân là khai báo chung với vợ/chồng. Phương pháp này cho phép tính thuế bằng cách đầu tiên cộng tổng thu nhập của cả hai vợ chồng, sau đó chia cho hai. Điều này dẫn đến việc đánh thuế công bằng cho cả hai người nộp thuế – nhờ đó, không ai trong số họ rơi vào bậc thuế cao hơn. Số tiền giảm thuế cũng có thể được tính toán có lợi hơn. Tuy nhiên, có những trường hợp mà việc khai báo độc lập có thể được xem xét.
Khi khai báo chung, cần thực hiện các bước sau:
1. Tính riêng lẻ cho mỗi vợ chồng các khoản lỗ, chi phí phát sinh thu nhập, phí bảo hiểm xã hội (ZUS), phí bảo hiểm y tế và các khoản giảm thuế.
2. Cộng tổng số thu nhập ròng phải chịu thuế.
3. Chia tổng thu nhập này cho hai.
4. Tính thuế từ số tiền này và áp dụng số tiền giảm thuế phù hợp với cơ sở tính thuế đã xác định.
5. Nhân số thuế đã tính với hai.
6. Từ số thuế đã tính, trừ đi các khoản giảm thuế mà mỗi vợ chồng được hưởng.
Ví dụ:
Karol và Jadwiga Kowalscy dự định khai báo chung. Thu nhập của Jadwiga là 50.000 zł, còn Karol là 170.000 zł. Nếu khai báo độc lập, thuế của Jadwiga sẽ là 2.400 zł, còn của Karol sẽ là 26.800 zł. Tổng thuế của họ sẽ là 29.200 zł.
Nếu họ chọn khai báo chung, thuế sẽ được tính như sau:
1. 50.000 + 170.000 = 220.000 zł
2. 220.000 / 2 = 110.000 zł
3. Thuế từ 110.000 zł = 110.000 x 12% – 3.600 zł = 9.600 x 2 = 19.200 zł
Việc chọn khai báo chung đã giúp họ tiết kiệm được 10.000 zł.
Ai có quyền khai báo chung với vợ/chồng
Việc khai báo chung chỉ áp dụng cho các cặp vợ chồng:
• Có quan hệ hôn nhân vào năm 2024 (hoặc quan hệ này được thiết lập trong những năm trước đó và vẫn tiếp tục).
• Trong năm 2024, có chế độ đồng sở hữu tài sản hôn nhân (các hợp đồng phân chia tài sản loại bỏ việc khai báo chung; hợp đồng mở rộng hoặc hạn chế sự đồng sở hữu tài sản – cho phép khai báo chung; ly hôn pháp lý không cho phép khai báo chung, ly thân thực tế không có phán quyết – không hạn chế quyền khai báo chung).
• Không có vợ/chồng nào đóng thuế theo phương pháp tính thuế tuyến tính (PIT-36L), thuế theo doanh thu ghi nhận (PIT-28), ngoại trừ việc tính thuế theo hình thức này từ thu nhập cho thuê, cho mướn, thuế tonage, thuế thu được theo quy định về việc khôi phục ngành công nghiệp đóng tàu và các ngành công nghiệp liên quan; nếu vợ/chồng có các khoản thu nhập khác, thì cũng không thể áp dụng khai báo chung cho những thu nhập đó – được khai báo theo thang thuế.
• Cả hai vợ chồng đều là cư dân thuế của Ba Lan.
• Nộp đơn xin khai báo chung trong tờ khai thuế, hoặc thông qua việc điều chỉnh tờ khai trước đó hoặc yêu cầu này sẽ nằm trong tờ khai PIT mà họ nộp sau thời hạn quy định.
Việc khai báo chung với vợ/chồng cũng được phép trong trường hợp vợ/chồng kết hôn trước khi bắt đầu năm thuế, và vợ/chồng qua đời trong năm thuế, hoặc khi họ ở trong mối quan hệ hôn nhân trong năm, và vợ/chồng qua đời sau khi kết thúc năm thuế trước khi nộp tờ khai thuế. Tuy nhiên, đối với những người này, không thể áp dụng việc khai báo thuế trong năm đó như một người độc thân nuôi dưỡng con cái.
Cũng có thể khai báo chung tại Ba Lan bởi những người không phải là cư dân thuế Ba Lan trong trường hợp vợ/chồng có nơi cư trú cho mục đích thuế ở EU, EEA hoặc Thụy Sĩ – nếu họ đã đạt được thu nhập chịu thuế trên lãnh thổ của Cộng hòa Ba Lan, với số tiền tổng cộng ít nhất là 75% tổng thu nhập mà cả hai vợ chồng đã đạt được trong năm thuế đó và đã chứng minh được nơi cư trú cho mục đích thuế bằng chứng nhận cư trú.
Các trường hợp khi khai báo PIT năm 2024 với vợ/chồng mang lại lợi ích
Có một số trường hợp cho phép đạt được lợi ích thuế từ việc khai báo chung với vợ/chồng:
1. Khi một trong hai vợ chồng không có thu nhập – khi đó không thể áp dụng số tiền giảm thuế; trong trường hợp khai báo chung – số tiền giảm thuế (3.600 zł mỗi năm) sẽ giảm thêm thu nhập chung – vì sẽ được trừ từ nửa thu nhập của vợ/chồng có thu nhập.
2. Khi một trong hai vợ chồng có thu nhập thấp, trong khi vợ/chồng còn lại có thu nhập hàng năm vượt quá ngưỡng thuế đầu tiên – tức là 120.000 zł; khi đó, lợi ích là việc đánh thuế thu nhập của cả hai vợ chồng theo tỷ lệ 12%.
Các trường hợp khi khai báo chung với vợ/chồng không có lợi
Có một số tình huống trong đó việc kết hợp khai báo thuế của vợ chồng không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hoặc có thể dẫn đến tổn thất so với việc khai báo độc lập. Dưới đây là các tình huống mà bạn nên xem xét khi quyết định khai báo thuế chung:
1. Khi cả hai vợ chồng đều bị đánh thuế theo cùng một tỷ lệ thuế và có thu nhập cao hơn 30.000 zł – khi đó họ sẽ được hưởng số tiền giảm thuế giống nhau, và việc khai báo thuế chung sẽ không mang lại lợi ích bổ sung cho cả hai vợ chồng.
2. Khi tổng thu nhập của vợ chồng vượt quá 60.000 (2×30.000) zł, vợ/chồng có thu nhập thấp hơn có thu nhập không dưới 30.000 zł, và vợ/chồng có thu nhập cao hơn có thu nhập lên đến 120.000 zł.
3. Khi thu nhập của một trong hai vợ chồng vượt quá 1 triệu zł – khi đó, thu nhập thấp của vợ/chồng còn lại hoặc không có thu nhập sẽ không ảnh hưởng đến việc vợ/chồng giàu có hơn không phải đóng thuế bổ sung từ thu nhập vượt quá 1 triệu zł – ở mức 4% trên cơ sở thuế.
Chữ ký trên tờ khai thuế chung PIT năm 2024 vào năm 2025
Tờ khai với yêu cầu khai báo thuế chung có thể được nộp bởi một trong hai vợ chồng thay mặt cho cả hai. Việc một trong hai vợ chồng ký yêu cầu được coi là tương đương với việc nộp tuyên bố rằng người đó được vợ/chồng đồng ý cho phép nộp đơn xin khai báo thuế chung cho thu nhập của họ. Tuyên bố này được nộp dưới hình thức có trách nhiệm hình sự đối với các thông tin sai lệch. Không cần phải nộp thêm văn bản ủy quyền để khai báo thuế chung hoặc nộp tờ khai thay cho người khác. Việc khai báo chung PIT 2024 với vợ/chồng cũng có thể được gửi dưới dạng e-Deklaracja tại đây https://www.e-pity.pl/e-deklaracje/
Điều chỉnh tờ khai thuế PIT năm 2024 vào năm 2025 và chỉ ra việc khai báo chung
Yêu cầu khai báo thuế chung có thể được nộp không chỉ trong tờ khai đã nộp đúng hạn mà còn trong việc điều chỉnh tờ khai đó.
Tham khảo thêm tại Tờ rơi thông tin do Bộ Tài chính biên soạn – giải quyết chung của vợ chồng.
——————————————————————
Bài viết được chia sẻ từ Group “LUẬT PHÁP BA LAN” bởi thành viên Nguyễn Thiện Tài
